Çalışma Alanları
Vergi Hukuku Danışmanlığı
Mükelleflerin vergi incelemesi, tarhiyat ve vergi cezalarından doğan süreçlerde haklarının korunması amacıyla hukuki destek sağlanır.
Son güncelleme: · Hazırlayan: Av. Barış Kaymaz
Vergi hukuku, devletin vergilendirme yetkisinin kullanılması ile mükelleflerin bu yetki karşısındaki hak ve yükümlülüklerini düzenleyen hukuk dalıdır. Temel kaynağı 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) olup, vergi türlerine göre Gelir Vergisi Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu ve Katma Değer Vergisi Kanunu gibi özel kanunlar da uygulama alanı bulur.
Vergi incelemesi ve tarhiyat süreçleri, mükellefler için hem mali hem de idari açıdan önemli sonuçlar doğurabilir. Bu süreçlerde mükellefin haklarının zamanında ve etkin şekilde kullanılması, gereksiz vergi ve ceza yükünün önlenmesi bakımından belirleyicidir.
İstanbul vergi avukatı arayan mükelleflere ve Ankara vergi avukatı ihtiyacı duyan müvekkillere hizmet veriyoruz; Türkiye vergi avukatı arayışındaki danışanlara da ülke genelinde vergi incelemesi ve uyuşmazlıklarında destek sağlıyoruz.
Vergi İncelemesi Süreci
Vergi incelemesi, mükellefin beyanlarının doğruluğunun vergi müfettişleri tarafından denetlenmesi sürecidir ve VUK madde 134 vd. hükümlerinde düzenlenir. İnceleme, mükellefin işyerinde veya dairede yapılabilir; mükellefin defter ve belgelerini ibraz etmesi ve incelemeye yardımcı olması yasal bir yükümlülüktür.
İnceleme sonucunda bir vergi inceleme raporu düzenlenir ve bu rapora dayanılarak mükellef adına vergi tarhiyatı ve gerekiyorsa vergi cezası kesilir. Mükellefin inceleme süreci boyunca sunduğu bilgi ve belgelerin eksiksiz ve tutarlı olması, sürecin olumsuz sonuçlanma riskini azaltır.
Uzlaşma Müessesesi
Uzlaşma, mükellef ile vergi idaresi arasında tarh edilen vergi ve kesilen cezalar konusunda dava yoluna gitmeden anlaşma sağlanmasını amaçlayan idari bir çözüm yoludur. Tarhiyat öncesi uzlaşma, inceleme henüz tamamlanmadan; tarhiyat sonrası uzlaşma ise tarhiyat yapıldıktan sonra talep edilebilir.
Uzlaşmanın sağlanması halinde mükellef, uzlaşılan tutarı öder ve bu tutara karşı dava açma hakkından feragat etmiş sayılır. Uzlaşma sağlanamazsa mükellef, dava açma hakkını saklı tutarak süreci vergi mahkemesi önüne taşıyabilir.
Vergi Cezaları
VUK, vergi ziyaı cezası ve usulsüzlük cezaları olmak üzere iki temel ceza türü öngörür. Vergi ziyaı cezası, mükellefin vergi kanunlarına aykırı hareketi nedeniyle verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesi veya eksik tahakkuk ettirilmesi hallerinde uygulanır; kaçakçılık fiillerinin varlığı halinde bu ceza artırılarak uygulanır. Usulsüzlük cezaları ise şekle ve usule ilişkin yükümlülüklere aykırılık hallerinde kesilir.
Vergi kaçakçılığı suçlarını oluşturan fiiller (sahte belge düzenleme veya kullanma gibi), idari para cezasının yanı sıra VUK madde 359 uyarınca ayrıca hapis cezasını da gerektirebilir.
Vergi Davaları
Mükellef, tarh edilen vergiye veya kesilen cezaya karşı tebliğ tarihinden itibaren otuz gün içinde vergi mahkemesinde dava açabilir. Vergi davalarında ispat yükü, kural olarak iddiasını ileri süren tarafa aittir; ancak vergi idaresinin re'sen veya ikmalen tarhiyatlarında belirli karinelerin uygulanması söz konusu olabilir.
Vergi mahkemesi kararlarına karşı istinaf ve temyiz yollarına başvurulabilir. Dava açılması, kural olarak tahsil işlemlerini durdurur; ancak ihtiyati haciz gibi bazı işlemler bakımından farklı usuller uygulanabilir.
Vergi Planlaması ve Danışmanlık
Şirketlerin ve gerçek kişi mükelleflerin faaliyetlerini vergi mevzuatına uygun şekilde yapılandırması, hem gereksiz vergi yükünün önlenmesi hem de ileride doğabilecek inceleme risklerinin azaltılması bakımından önemlidir. Şirket birleşme ve devralmaları, yeniden yapılanmalar ve uluslararası işlemler gibi karmaşık işlemlerde vergisel sonuçların önceden değerlendirilmesi tavsiye edilir.
Bu Alanda Yürütülen İşler
- Vergi incelemesi süreçlerinde mükellefe danışmanlık ve temsil
- Tarhiyat öncesi ve tarhiyat sonrası uzlaşma başvurularının hazırlanması
- Vergi ve ceza ihbarnamelerine karşı dava açılması
- Vergi mahkemesi, bölge idare mahkemesi ve Danıştay nezdinde dava takibi
- Vergi cezalarına karşı itiraz ve indirim taleplerinin hazırlanması
- Şirket yapılandırmalarında vergisel risklerin değerlendirilmesi
- Vergi kaçakçılığı iddialarına ilişkin savunma süreçlerinde destek